Подоходный налог в РБ

Понятие и основные положения подоходного налога закреплены в Налоговом кодексе, а также Декрете Президента «О Парке высоких технологий».

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог в РБ – это отчисление в государственный бюджет, которое взимается с доходов населения. Уплачивать подоходный налог обязаны физические лица независимо от рода деятельности или гражданства. Юридические лица производят выплаты на других условиях. Они уплачивают налог на прибыль.

Ставка подоходного налога в Беларуси в 2021 году

Как правило, подоходный налог рассчитывается в процентах. Ставка варьируется от 0 до 16% в зависимости от источника прибыли и других факторов. Размер дохода на отчисление не влияет. Например, вычет подоходного налога с зарплаты составляет 13%. Если гражданин сдаёт квартиру или другой объект недвижимого имущества, то он уплачивает налог на сдачу жилья. Сумма такого налога фиксированная и устанавливается Советом депутатов Минска и областных центров.

В 2021 году в Беларуси сформированы следующие размеры подоходного налога:

• 0% - с дивидендов (распределение прибыли не проводилось в течение 5 лет)
• 4% - от выигрышей в казино, букмекерских конторах, лотереях (которые осуществляют легальную деятельность)
• 6% - с дивидендов (распределение прибыли между отечественными получателями не проводилось в течение 3 лет)
• 9% - с прибыли физически лиц и индивидуальных предпринимателей, задействованных в сфере Парка высоких технологий
• 13% - основная ставка, взимаемая с физических лиц с любого вида дохода
• 16% - с сумм превышения расходов над доходами
• 16% - с прибыли физических лиц, полученной в ходе незаконной предпринимательской деятельности
• 16% - с доходов физических лиц, задействованных в юридической сфере (адвокаты, нотариусы)

Граждане, которые работают по трудовому договору или договору найма могут не рассчитывать сумму подоходного налога. Этим занимается бухгалтер предприятия, где они трудоустроены. Самостоятельный расчёт необходимо производить индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые имеют несколько источников дохода.

Льготы и вычеты по подоходному налогу

В 2021 году законодательством РБ предусмотрены определённые льготы по уплате подоходного налога. Это могут быть как вычеты, так и полное освобождение от уплаты взноса. 

Налоговый вычет – это сумма, которая не облагается налогом. Стандартная ставка вычета при общей сумме дохода до 709 рублей в месяц составляет 117 рублей. Она является фиксированной и предоставляется гражданам по основному месту работы.

В 202` году в РБ установлены следующие стандартные вычеты:

• 34 рубля – на ребёнка и/или иждивенца до 18 лет
• 65 рублей – на каждого ребёнка для родителей, которые воспитывают 2 и более детей-инвалидов
• 65 рублей – на каждого ребёнка для вдовы/вдовца, родителя-одиночки, приёмного родителя, опекуна, попечителя
• 165 рублей – для инвалидов I и II группы (независимо от причин инвалидности)

К примеру, ваша заработная плата составляет 800 рублей, сумма налога – 13% (=104 рубля). Но у вас есть 2 ребёнка до 18 лет. Сумма налогового вычета за каждого из них составляет 65 рублей. Поэтому при пересчёте получаем: (800-65-65)*13% = 87,1 рубль – конечная сумма подоходного налога.

Помимо стандартных выделяют также:

• Социальный вычет. Средства на оплату первого образования плательщика или члена его семьи, на страхование жизни
• Имущественный вычет. Расходы на приобретение жилья
• Профессиональный вычет. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью

Полностью освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

• Доходы членов профсоюзов от профсоюзов (423 рубля от каждой профсоюзной организации в течение года)
• Доходы от реализации продукции личного подсобного хозяйства
• Единовременная выплата на оздоровление сотрудников бюджетной организации (раз в год)
• Безвозмездная спонсорская помощь и пожертвования, которые получили дети-сироты, инвалиды, переведённая на банковский счёт (до 13 994 рублей в год)
• Оплата услуг страхования от работодателя по месту работы (до 3622 в год)
• Доходы от нанимателя по месту работы, не являющиеся оплатой труда (путёвки, подарки и т.п.) (до 2115 рублей от каждого источника в год)
• Доходы от иных организаций, не являющиеся оплатой труда (подарки, призы, т.п.) (140 рублей от каждого источника в год)
• Прибыль в ходе дарения (до 7003 рублей от всех источников в течение года)
• Путёвки в санатории и оздоровительные организации для детей до 18 лет (от организации или ИП) (до 888 рублей в месяц)
• Наследство
• Денежные средства, единовременно предоставленные семьям по рождению или усыновлению третьего и последующего детей (на банковский счёт)

Налоговая декларация

Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, источниках прибыли и расходах, налоговых льготах. Она предоставляется в Министерство налогов и сборов по месту регистрации до 20 числа каждого месяца.

Физические лица, которые уплачивают подоходный налог с заработной платы, не подают декларацию в инспекцию по налогам. Наниматель или бухгалтер предприятия делает это за них.

Заполнять документ самостоятельно обязаны ИП, самозанятые нотариусы и адвокаты.

Подоходный налог в других странах

В Беларуси и России используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это значит, что подоходный налог одинаков для всех граждан, независимо от уровня дохода. Подобные отчисления обязательны и формируют 10% государственного бюджета. Из налоговых поступлений государство финансирует все сферы жизни: оборону, медицину, образование, культуру и т.п.

Во многих странах с прогрессивной системой налогообложения сумма подоходного налога зависит от размера прибыли. Чем она выше, тем больше взимает государство. Бедные не платят подоходный налог или выплачивают небольшие суммы, а ставка для богатых может превысить и половину прибыли. Прогрессивная шкала действует в Германии, Англии, Франции.

Граждане Беларуси и России уплачивают 13% в госбюджет. В некоторых странах утверждены следующие ставки по налогам:

• 10% - Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Казахстан
• 15% - Литва, Венгрия
• 20% - Грузия, Молдова
• 50% - Япония, Мексика
• 58% - Испания
• 65% - Китай, Италия
• 66% - Франция
• 83% - Боливия
• 137% - Аргентина

Некоторым же и вовсе повезло. Жители небольших княжеств Европы, островных государств и стран Ближнего Востока полностью освобождены от уплаты налога. Среди них также богатые нефтедобывающие страны Саудовская Аравия, Арабские Эмираты, Кувейт, Багамские и Бермудские острова.

Платить налоги – обязательство каждого гражданина. Осуществляя налоговые выплаты, мы участвуем в создании благоприятной жизни. Денежные средства возвращаются в виде услуг, а также государственной и социальной поддержки.