Что такое налоговая декларация?
Налоговая декларация (расчёт) – это официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, источниках прибыли и расходах, налоговых льготах и т.п. Составляется документ по установленной государством форме, в письменном или электронном виде.
Декларация заполняется за отчётный период и подаётся в инспекцию Министерства налогов и сборов по месту регистрации физического лица, индивидуального предпринимателя или организации.
Главным действующим законодательством выступает Налоговый кодекс Республики Беларусь.
Расчёт подаётся за все полученные доходы, которые подлежат налогообложению. В роли декларанта (лица, которое подаёт документ) может выступать гражданин, иностранец или лицо без гражданства, которые проживают на территории Беларуси.
Уплачивать налоги обязаны:
- Граждане, которые в течение последних 5 лет продали более одной квартиры, дома, машино-места, земельного участка, гаража или другого недвижимого имущества
- Граждане, которые в течение 1 года продали 2 и более легковых или грузовых автомобиля, автобуса
- Граждане, которые должны уплачивать и декларировать НДФЛ самостоятельно
- Граждане, которые получили прибыль из-за рубежа и т.п.
По видам декларируемых платежей выделяют следующие типы деклараций:
- По НДС
- По НДФЛ
- По налогу на прибыль
- По налогу на имущество
- По единому налогу
- По упрощённому налогу
- По земельному налогу
- По транспортному налогу и т.п.
Заполняется расчёт в соответствии с установленным образцом. Бланки и порядок заполнения могут отличаться в зависимости от вида налога. Единая форма декларации установлена для предпринимателей, использующих упрощённую систему налогообложения.
Когда необходимо подавать декларацию?
Каждый налогоплательщик должен подать декларацию в компетентный орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным. Например, за июнь необходимо подать документ до 20 июля, за ноябрь – до 20 декабря.
Исключением являются индивидуальные предприниматели, которые выбрали упрощённую систему налогообложения. Они обязаны подавать декларацию в ИМНС раз в месяц (если работают с НДС) или раз в квартал (если работают без НДС или уплачивают его ежеквартально). В этом случае, налог необходимо уплатить не позднее 22 числа следующего за отчётным месяца.
Если последний день подачи заявления в налоговую выпадает на выходной, тогда крайний срок переносится на ближайший рабочий день.
Рекомендуется подавать расчёт заранее и не ждать до последнего. Как правило, к концу месяца собирается большая очередь плательщиков. К тому же, в случае наличия ошибок, у вас будет время их исправить и не опоздать со сроками.
Как заполнить налоговую декларацию?
Подать расчёт в компетентный орган можно несколькими способами:
- Передать лично
- Передать с ответственным лицом (законный представитель должен при себе иметь образец доверенности, заверенной у нотариуса)
- Отправить почтой с описью вложения (датой подачи считается дата, указанная на штампе)
- Электронное обращение (с помощью компьютерной программы на сайте ИМНС)
В некоторых случаях дети также могут получать прибыль, которая подлежит налогообложению. При этом:
- Дети до 14 лет – расчёт заполняется и передаётся родителем, опекуном, усыновителем или попечителем
- Дети от 14 до 18 лет – заполняют расчёт самостоятельно с письменного разрешения официального представителя
Согласно Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций, форма включает в себя:
- Титульный лист
- Раздел I «Расчет налоговой базы и суммы подоходного налога с физических лиц»
- Раздел II «Другие сведения»
- Раздел III «Сведения о занижении (завышении) суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей уплате (возврату) по налоговому расчёту, в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»
Заполнение налоговой декларации осуществляется по следующему образцу.
Как подать электронную декларацию в налоговую?
С 2009 года появился новый способ подачи налогового расчёта – электронное декларирование. Им активно пользуются организации и ИП. Такой метод помогает сэкономить время приёма документов и уменьшить количество исправлений в декларациях.
Чтобы заполнить декларацию в электронном формате, необходимо:
- Установить программу Edeclaration и запустить
- В окне авторизации ввести ключ: пользователь – Alex, пароль – 111
- Нажать ОК на всплывающем окне
- В разделе «Доступное программное обеспечение» выбрать «Сайт обновлений МНС»
- В разделе «Файл» выбрать опцию «Создать декларацию»
- Перед вами появится список всех видов налога (налог на недвижимость, на землю, единый налог и т.п.)
- Выбрать необходимый вид и нажать «Далее»
- Заполнить форму декларации (УНП плательщика, код ИМНС, место осуществления деятельности, отчётный период, тип декларации: ежемесячная или ежеквартальная, и т.п.)
- Выбрать месяц, за который вы подаёте сведения, и нажать «Готово»
- В стартовом листе – заголовке – выбрать из списка ОКЭД необходимый вид деятельности (торговля часами, торговля парфюмерией и т.п.)
- Информация об УНП, коде инспекции заполняется автоматически
- В окне «Расчёт» определить нужный код услуги
- Заполнить форму (количество торговых объектов, количество привлекаемых лиц и т.п.)
- Выбрать метод расчёта налога (по каждому объекту, по максимальной ставке и т.п.)
- Нажать «Добавить объект» или «Добавить услугу»
- В форме заполнения выбрать коды из списка (под значками «-»)
- Выбрать нужный регион для определения ставки налога
- Указать дни месяца, в которые планируете работать
- При правильном заполнении, сумма налога будет автоматически обновляться
- В листе доплаты содержится информация о выручке за предыдущие отчётные месяцы
- Ввести необходимые сведения и нажать «Начислено»
- При наличии государственных льгот, указать их в соответствующей графе
- Отметить количество листов и нажать «Сохранить»
- Документ сохранится на главной странице
- Выбрать документ и нажать «Подписать» - «ОК»
- Выбрать действующий сертификат и «ОК»
- Ввести пароль доступа и «ОК» (пароль вводится ваш личный и отличается от пароля основного ключа)
- Нажать «Отправить», чтобы выслать расчёт налоговому инспектору, затем «ОК»
- Статус документа должен смениться на «Отправлена», если вы всё сделали правильно
Проверить подачу и получение налоговой декларации можно следующим образом:
- Открыть раздел «Окно»
- Выбрать вкладку «Декларации из МНС»
- Нажать «Получить из МНС»
- Если расчёт принят инспектором, то напротив документа появится зелёная галочка и надпись - «Принята инспектором»
В случае, если вы получите статус «Принята инспектором с ошибками», исправить документ нельзя. Придётся создавать и заполнять новый бланк. В начале работе необходимо поставить галочку напротив «Признак внесения изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчёт)».
Кроме экономии времени, подача налоговой декларации через интернет имеет ещё несколько преимуществ. Помимо расчёта в налоговые органы также можно подавать любые документы (бухгалтерский учёт и т.п.). Плательщики могут запрашивать выписки из счетов, получать разъяснения и справки.
Отправлять документы таким образом можно не только в налоговую инспекцию, но и в страховую, органы государственной статистики, Министерство Юстиции и т.д.
Ответственность за нарушение срока предоставления декларации
Налоговый кодекс РБ устанавливает, до какого числа подавать декларацию в органы контроля. Если данный срок будет нарушен, для плательщиков предусмотрены следующие виды административной ответственности:
Период просрочки | Размер наказания для юридического лица | Размер наказания для ИП |
До 3 дней | Предупреждение, штраф до одной базовой величины | Предупреждение, штраф от двух десятых до одной базовой величины |
Более 3 дней | Штраф до 2 базовых величин (с увеличением на пять десятых за каждый месяц | Штраф в размере 10% от суммы налога, но не менее 2 базовых величин |
Повторное нарушение в течение года | Штраф в размере 3 базовых величин | Штраф в размере 25% от суммы налога, но не менее 3 базовых величин
|
Если физическое лицо уплатило подоходный налог несвоевременно, а сумма налога не превышает 1 базовую величину, начисляется штраф. Его размер составляет 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины. Просрочка предоставления декларации влечёт наложение штрафа в размере 2 базовых величин (с увеличением его на пять десятых за каждый месяц просрочки, но не более 10 базовых величин).
Полная неуплата налогов может привести не только к начислению пени, но и к приостановлению операций по счетам, аресту имущества, залогу имущества и т.д.
Предоставление налоговой декларации является обязательным для всех налогоплательщиков. На основании этого документа налоговый орган контролирует величину налога. Несвоевременная или полная неуплата могут повлечь административное наказание и более серьёзные последствия.
