Ставка налога на прибыль в 2021 году в РБ изменилась по сравнению с 2020. Также поменялись крайние сроки для подачи декларации и внесения платежа, был пересмотрен список предприятий, которые могут претендовать на уменьшение размера уплаты или освобождение от налога на прибыль.
Налог на прибыль в Беларуси
Налог на прибыль – это налог, взимаемый с физических и юридических лиц государством за доход от реализуемой продукции. Вычитка определяется объемом прибыли, видом деятельности организации и ставкой.
Чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, нужно определить сумму чистого дохода. Для этого нужно от общего дохода отнять стоимость затраченных на производство ресурсов. Они включают в себя:
- затраты на производственный процесс, включая расходы на сырье, материалы и прочие ресурсы и нематериальное обеспечение;
- затраты на реализацию продукции, включая предоставление гарантии и послепродажное обслуживание.
Что облагается налогом на прибыль
Говоря простым языком, прибыль – это разница между заработком от продукции и затраченной на производство суммой. Это конечный результат деятельности организации, то, ради чего бизнес затевался.
Согласно Налоговому кодексу РБ, налогообложению подлежит валовая прибыль, доходы от акционерных обществ и прочих источников (например, полученные по соглашениям долговых обязательств).
В валовую прибыль входят финансы, полученные от:
- реализации товаров (вычисляется как разница между выручкой и затратами на производство).
- реализации основных средств (разница между выручкой от реализации основных средств и нематериальных активов и остаточной стоимостью основных средств и нематериальных активов с учетом налогов).
- доходов в рамках производственной деятельности, но не от реализации товаров.
Налогооблагаемыми считаются все организации, занимающиеся производством товаров и услуг. Форма собственности при этом роли не играет. Также компания должна соответствовать следующим признакам:
- деятельность ведется самостоятельно;
- есть официальная регистрация в качестве юридического лица;
- в организации ведется бухгалтерский учет;
- компания имеет банковский счет, куда поступают средства;
- организация самостоятельно распределяет имеющиеся финансы.
Льготы, снижающие ставку по налогу на прибыль
Есть некоторые условия, которые могут помочь организациям частично снизить процентную ставку или вовсе сократить ее до нуля. Об этом говорится в статье 140 Налогового кодекса.
Налог на прибыль не взимается или взимается не в полном размере в следующих случаях:
- если более 10% валовой прибыли было пожертвовано бюджетным организациям. К ним относятся школы, больницы, центры культурного просвещения, общественные объединения и благотворительные фонды, в частности, «Прикосновение к жизни»;
- если доход получен от реализации медицинских изделий для протезирования, ортопедии и обслуживания людей с инвалидностью;
- если организация предоставляет лечебно-профилактические услуги;
- если организация – часть уголовно-исполнительной системы;
- если как минимум 50% штата на производстве – люди с инвалидностью (не касается торговой, торгово-закупочной и посреднической деятельности);
- если доход получен от разведения животных, выращивания растений (кроме цветов и экзотических видов), пчеловодства или рыбной ловли;
- если доход получен от реализации питания для детей;
- если организация является страховой компанией, и прибыль получена через инвестиции финансов, полученных по договорам страхования жизни;
- если прибыль была получена от туристических услуг (актуально в течение трех лет с начала функционирования организации);
- если компания работает и реализует свою продукцию в придорожной полосе (актуально в течение пяти лет с момента начала работы объектов);
- если прибыль получена от продажи легковых автомобилей и комплектации к ним (актуально в течение трех лет после заключения соглашения о производстве с Министерством промышленности);
- если прибыль получена от культурно-просветительской деятельности;
- если организация предоставляет платные образовательные услуги;
- если прибыль получена от предоставления съемной жилплощади в административных и общественных зданиях МЧС;
- если прибыль получена от инвестиционных фондов-резидентов РБ.
До 2021 года льгота также распространялась на инновационные и высокотехнологичные производства. К ним относятся, например, предприятия по авиастроению, ремонту, производству и монтажу машин, инженерные и технологические консультации, дизайнерские и конструкторские организации. Но в новой редакции кодекса произошло изменение, и льгота отменена.
Ставки налога на прибыль в 2021 году
В Налоговом кодексе прописан порядок начисления налогов на прибыль, ставки составляют от 5 до 30%.
Если организация зарегистрирована в Республике Беларусь, налог на прибыль в 2021 составляет 18% от любых доходов, кроме тех, для которых предусмотрены льготы в статье 184 Налогового кодекса.
Актуальны следующие налоги на прибыль (ставки):
- 5-10% - для собственного производства, включенного в перечень высокотехнологичных товаров;
- 10% - для научно-технических парков и их резидентов;
- 30% - для операторов сотовой электросвязи и для коммерческих микрофинансовых организаций, включенных в официальный государственный реестр.
Также в 2021 году, в отличие от 2020, в налогообложении не учитывается оплата труда сотрудников, вознаграждения по итогам работы, премии и надбавки.
Как рассчитать налог на прибыль
По окончанию налогового периода плательщик должен подать налоговый расчет, даже если объекта налогообложения, то есть дохода, не было.
Рассчитать налог на прибыль в 2021 году можно двумя методами:
1. Метод расчета по результатам деятельности, когда налоговый период окончен.
В этом способе определения налога на прибыль ставочный процент – ключевой показатель. Плательщик должен отнять его от дохода, заполнить налоговую декларацию и подать ее до 22 января следующего года. Срок уплаты налога на прибыль – до 22 марта.
2. Метод расчета на основании суммы предполагаемой прибыли в текущем налоговом периоде.
В этом случае плательщик должен внести не менее 80% от итоговой суммы по итогам текущего налогового периода. Налоговая декларация подаётся и оплата производится в те же сроки, что и в предыдущем способе.
